Долги по налогам для закрытого ИП

Но, в случае ликвидации, долги по налогам по закрытому ИП никуда не исчезают - они становятся обязательством физ.лица, статус которого приобретает предприниматель после исключения из реестра. Расскажем подробно, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. Как получаются долги по налогам по закрытому ИП

Граждане становятся предпринимателями, чтобы получить законные права на осуществление коммерческой деятельности. Официальная регистрация ИП позволяет сэкономить на ставке при выборе льготного налогового режима, ведь физ.лица уплачивают 13% от своего дохода, а ИП на УСН - только 6%. Но, кроме прав, у предпринимателей появляются обязанности: регулярно платить налоги и страховые отчисления, вести отчетность, подавать декларации.

Если ИП решает завершить свой бизнес, он теряет права на осуществление коммерческой деятельности, но обязанности остаются. Чтобы начисление налогов прекратилось, необходимо ликвидировать ИП.

По закону, пройти ликвидацию можно, если у бизнесмена остались неоплаченные взносы, налоги и штрафы. Но, эта задолженность не исчезает вместе с записью в ЕГРИП - она остается физическому лицу. По закону, за результаты деятельности ИП отвечает собственным имуществом, кроме того имущества, которое не может быть изъято по закону (как единственное жилье). Долг по налогам и взносам называют недоимкой, на которую также могут быть начислены штрафы и пени. Однако размер пеней не должен превышать сумму недоимки.

Таким образом, когда налоговая требует оплату у ликвидированного бизнесмена, она имеет на это законное право.

2. Когда нужно погасить долги: сроки

Если ИП закрыто, а налоги начисляют, требуя оплаты вместе с взносами и штрафами, предпринимателю дается определенный период времени на погашение финансовых обязательств. Рассмотрим сроки подробнее.

Если вы хотите погасить долги по налогам по закрытому ИП, избежав пеней и конфликтов с ФНС, стоит уложиться в следующие сроки:

• Налоги предпринимателей на льготных режимах ЕСХН и УСН должны оплачиваться до 25 числа месяца, следующего за датой закрытия.
• ИП на патенте должны оплатить налог до ликвидации, поскольку условия предусматривают “внесение полной оплаты до окончания срока действия патента”, а ликвидация = окончание действия.

Взносы в страховые фонды бывший бизнесмен обязан уплатить в 15-дневный срок после закрытия. Сумма рассчитывается по фактически отработанным дням. Данные отчисления учитываются при формировании пенсии и расчета страхового стажа.

Если ИП не может сам уплатить свои долги, по закону это может сделать третье лицо.

3. Можно ли получить освобождение от взносов и налогов

Налоговая требует оплату у ликвидированных бизнесменов, имея законные основания. Значит, получить освобождение от полного погашения нельзя.

Но: если экс-предпринимателю пришло взыскание, оплатить которое ему не позволяет сложная финансовая ситуация, можно попробовать облегчить положение. В частности, физлицо вправе попросить у ФНС:

• Отсрочку по оплате задолженности;
• Рассрочку с дроблением долга на части.

Налоговым кодексом (ст. 64) допускается максимальный период отсрочки по налогам до года, а по взносам и федеральным налогам - до трех лет.

Однако стоит учесть, что просто так ФНС отсрочку или рассрочку не предоставит. Для получения поблажки, у бывшего ИП должно иметься веское основание.

Какие основания позволяют изменить условия оплаты долга:

• Физическому лицу причинен финансовый ущерб в независящих от него обстоятельствах (катастрофа, стихийное бедствие, другие обстоятельства непреодолимой силы);
• Если в случае полного погашения задолженности возникнет угроза банкротства;
• Если финансовое состояние не позволяет единоразово погасить весь долг, а имущества для взыскания нет;
• Когда гражданин получает сезонный доход.

Когда ИП закрыто, а налоги начисляют, воспользоваться предложенным способом стоит. Но, получив одобрение, важно строго соблюдать условия отсрочки или рассрочки, чтобы ФНС не отменила меру.

По страховым взносам законодательно определены периоды, в которые ИП имеют право на освобождение:

• Период прохождения военной службы по призыву;
• Декретный отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• Период ухода за ребенком-инвалидом, лицом старше 80 лет или инвалидом 1 гр.;
• Переезд в местность с невозможностью трудоустройства с супругом, проходящим военную службу по контракту;
• Временное проживание за рубежом с супругом, исполняющим дипломатическую миссию.

Только эти обстоятельства позволят ИП получить отсрочку на оплату страховых отчислений. В остальных случаях, взносы придется платить за весь срок работы в качестве индивидуального предпринимателя.

4. Как ФНС может взыскать задолженности через суд

В предыдущих пунктах мы рассказали, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП - или оплачивать сразу, или просить об отсрочке. В любой противоположной ситуации ФНС вправе подать в суд, чтобы взыскать недоимку и начисленные штрафы в принудительном порядке. Задолженность имеет срок исковой давности.

В случае, если у ИП остался долг по налогам, и он не был уплачен в срок, указанный в требовании, налоговый орган может направить заявление в суд одним из 2-х способов:

1. Через мировой суд. ФНС обращается для получения судебного приказа к мировому судье. Налоговая требует оплату, а если не получает ее, то передает приказ в ФССП для исполнения. Если же гражданин направляет возражение, то действие приказа отменяется и спор рассматривается в районном суде общей юрисдикции.

Описанный вариант возможен в случае соблюдения ФНС сроков исковой давности:

• В мировой суд подать запрос можно в течение 6 мес. с даты, указанной в неоплаченном требовании.
• Подать заявление в районный суд ФНС имеет право в течение полугода с даты отмены судебного приказа.

2. Через суд общей юрисдикции. Этот способ позволяет обойти стадию приказного производства. Суд общей юрисдикции примет заявление ФНС в течение полугода с момента пропуска срока оплаты, указанного в требовании.

5. ИП закрыто, а налоги начисляют: причины

Теперь рассмотрим ситуацию, когда физ.лицо получает требование от налоговой, но фактически налоговая задолженность уже погашена. Прежде, чем предполагать ошибку, стоит разобраться в природе возникновения долга. Откуда снова могла появиться задолженность:

• Даже если ИП ликвидировано, налоговая вправе проводить проверки еще в течении 3-х лет. Могло произойти так, что все долги по налогам по закрытому ИП были уплачены, но в результате внеочередной проверки данных прошлых лет, ИП был назначен новый штраф - тогда и приходит взыскание. То есть, начисление задолженности возможно, когда ФНС выявляет нарушения в результате проверок после ликвидации.
• Также долги по налогам по закрытому ИП часто возникают из-за несвоевременно уплаченной недоимки. Дело в том, что в требовании указывается сумма пеней на момент его составления. Однако редко требование оплачивается день в день. Получается, что за период от составления требования до момента его оплаты проходит определенный срок, за который начисляются пени, но ИП их не учитывает. В таком случае приходит взыскание на доначисленные пени.