Как закрыть ИП

В любой ситуации, недостаточно прекратить деятельность, закрыв офис или торговую точку - обязанность платить страховые взносы сохраняется, пока в ЕГРИП не будет внесена информация о закрытии ИП.

В этой статье вы узнаете, как правильно аннулировать регистрацию ИП. Мы подготовили пошаговую инструкцию по закрытию ИП в 2023 году и предусмотрели возможные вопросы: как быть с сотрудниками, что нужно уплатить в первую очередь, куда подавать заявление.

1. Основания для закрытия ИП

Список всех законных оснований для закрытия ИП опубликован в ФЗ-129 “О госрегистрации предпринимателей и юридических лиц” с указанием возможных инициаторов процедуры. В частности, прекратить деятельность можно:

• По собственному желанию индивидуального предпринимателя: если бизнесмен принял решение закрыть дело или изменить организационную форму (открыть юрлицо, перейти на НПД).
• По причине смерти предпринимателя: налоговая сама закрывает ИП, получив данные из ЗАГС.
• По банкротству: процесс может быть инициирован самим предпринимателем, его кредиторами или другими уполномоченными органами. Решение о банкротстве выносит суд.
• По решению суда, в случае иска от ФНС за нарушение предпринимателем законов о деятельности.
• По постановлению суда, в случае лишения права на осуществление коммерческой деятельности.
• По решению ФНС, в случае неуплаты налогов и отсутствия отчетности более 15 месяцев.
• Также ФНС может аннулировать регистрацию ИП иностранца или апатрида по причине окончания/аннулирования документов, разрешающих пребывание на территории РФ (РВП или ВНЖ).

Следуя списку законных оснований, ИП имеет право самостоятельно закрыть ИП, по собственному желанию. Рассмотрим далее, как прекратить деятельность.

2. Пошаговый процесс ликвидации ИП:

Сама процедура закрытия ИП не затруднительна: достаточно заполнить одно заявление и направить его в налоговую удобным способом. Разберемся пошагово, какой бланк использовать и куда подавать заявление.

2.1 Подготовка необходимых документов

Для ликвидации ИП используется форма заявления Р26001. Предприниматель должен использовать актуальный бланк и правильно заполнить данные, в противном случае ФНС имеет право отказать в аннулировании регистрации ИП. Заполнить бланк Р26001 без ошибок, в соответствии со всеми требованиями налоговой можно на нашем онлайн-сервисе.

В некоторых случаях предприниматель обязан предоставить в ФНС дополнительные документы:

• Квитанцию, подтверждающую уплату госпошлины за ликвидацию ИП на 160 рублей. Это необходимо только в ситуации, если ИП лично подает заявление в налоговую в распечатанном виде. Если же документы подаются в электронной форме - по ЭЦП, через нотариуса или многофункциональный центр, то оплачивать пошлину не нужно.
• Доверенность, если закрытием ИП занимается представитель.

2.2 Подача заявления в ФНС

Заявление на аннулирование регистрации ИП подается в тот же орган, который ставил на учет - в регистрирующую ИФНС. Обратите внимание: важно правильно определить свою инспекцию, поскольку при подаче документов не в налоговой по месту регистрации заявление не примут.

Предпринимателям доступно несколько способов подачи документов:

• Онлайн на нашем сервисе. Программа автоматически заполнит актуальное заявление и предоставит возможность подать документ в ФНС электронно с помощью ЭЦП. Это самый оперативный и надежный вариант, который позволит сэкономить время и избежать ошибок, приводящих к отказу в ликвидации ИП.
• Через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика, если есть своя УКЭП, лицензионная КриптоПро, подходящий браузер и верно заполненное заявление. Если выбираете самостоятельную онлайн-подачу, можно скачать документы для закрытия ИП на нашем сервисе.
• Лично обратиться с распечатанными документами в налоговую по месту регистрации. В этом случае предварительно следует уплатить госпошлину и приложить квитанцию к заявлению.
• Записаться в МФЦ и передать документы в налоговую электронно. Услуга предусматривает внутреннее межведомственное взаимодействие.
• Через представителя непосредственно в налоговую инспекцию, оформив доверенность у нотариуса.
• Через нотариуса - в качестве платной услуги он может отправить ваши документы в налоговую по своей электронной подписи.

2.3 Уведомление о ликвидации ИП

Налоговая служба принимает решение по заявлению ИП в течение 6 рабочих дней. Результат ФНС сообщает в форме уведомления на электронную почту, если в бланке Р26001 был указан соответствующий пункт.

Если предприниматель хочет получить лист записи из реестра в бумажном виде, нужно обратиться по месту подачи документов.

3. Как закрыть ИП с наемными работниками

Проще всего закрыть ИП без сотрудников. Если же в штате предпринимателя были официально трудоустроенные специалисты, работодателю необходимо выполнить дополнительные шаги до расторжения трудовых отношений.

Что нужно делать ИП с сотрудниками:

1. Уведомить службу занятости о предстоящем увольнении персонала. Это необходимо сделать в письменной форме за 14 дней до расторжения договоров. Если же у предпринимателя был большой штат (15 и более сотрудников), уведомление нужно направить раньше - за 3 месяца.
2. Сообщить персоналу о предстоящем увольнении за 2 недели, если такое условие отражено в трудовом соглашении. Как правило, оно есть во всех бланках.
3. Подготовить кадровые документы: составить приказ об увольнении на каждого сотрудника, рассчитать причитающиеся выплаты, подготовить справки о доходе.
4. Подать отчет в Пенсионный Фонд.
5. Выплатить сотрудникам зарплаты с компенсацией неиспользованного периода отпуска.

4. Порядок уплаты налогов и долгов

По всем обязательствам ИП отвечают собственным имуществом. Даже если обязательства возникли в период осуществления коммерческой деятельности, они переходят к физическому лицу. Это означает, что долги перед государственными органами и бывшими партнерами останутся и с ними нужно будет рассчитаться в установленные законом сроки. Рассмотрим порядок расчетов.

Обязательства перед государственными органами

• Страховые взносы за себя предприниматель должен уплатить не позднее, чем через 15 дней после снятия с учета. Сумма к уплате рассчитывается пропорционально сроку нахождения в статусе ИП.
• Также уплачиваются страховые и социальные отчисления за сотрудников, если они есть.
• Налоги предпринимателя на УСН или ЕСХН нужно внести в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего после закрытия ИП.
• Предприниматели на патенте должны внести оплату в сроки, определенные условиями патента. Как правило, крайним периодом оплаты является окончание срока действия патента - его нужно закрыть до ликвидации ИП, стоимость будет пересчитана согласно использованному периоду.

В ситуации, когда у индивидуального предпринимателя недостаточно денег на расчеты с бюджетом, можно обратиться в ФНС с заявлением о реструктуризации задолженности. Если налоговая не пойдет навстречу, возможен также вариант ликвидации ИП с помощью банкротства.

Обязательства перед партнерами

Ранее мы упоминали, что налоговая задолженность ИП переходит к физическому лицу. Тоже самое происходит с долгами перед контрагентами: они вправе требовать с физлица все выплаты по обязательствам ИП. Единственное отличие от долгов перед бюджетом – возможность индивидуально обсудить сроки уплаты. Партнеры могут согласиться на отсрочку или вовсе списать задолженность - такое вероятно в соответствии с ГК РФ, статья 415.

Отдельно стоит рассмотреть дебиторскую задолженность: после ликвидации ИП могут остаться не только долги со стороны предпринимателя, но и задолженность со стороны партнеров. В этом случае ИП также вправе требовать оплаты, но после ее получения необходимо подать налоговую декларацию и уплатить налог на доход в размере 13%.

5. Как поступить с банковским счетом, кассой, ЭЦП, печатью

Чтобы полностью прекратить деятельность, недостаточно аннулировать регистрацию ИП. Во избежание споров и возможных недоразумений, следует позаботиться о сопутствующих задачах:

1. Закрыть кассу, направив отчет о закрытии фискального накопителя в налоговую. Заявление подавать не нужно, ФНС сама снимет ККТ с учета после исключения ИП из ЕГРИП.
2. Закрыть счет в банке. Даже если на нем нулевой баланс, счет нужно закрыть по заявлению. Это важно, поскольку банк продолжит начислять плату за обслуживание даже при отсутствии операций, что может привести к накоплению задолженности и последующему взысканию. Процесс расторжения договора следует уточнить в своей кредитной организации.
3. Уничтожить оттиск печати. Чтобы исключить использование печати ИП в мошеннических целях, стоит уничтожить оттиск. Определенных правил нет, можно воспользоваться схемой с организацией комиссии из сотрудников, которые подтвердят уничтожение оттиска своими подписями на акте. Сохраните этот документ - в случае неправомерного использования печати на заранее проштампованных документах вы сможете подтвердить их нелегитимность.
4. ЭЦП можно оставить для личных целей. Все сертификаты УКЭП, выданные налоговой с 1 января 2022 года являются универсальными.

6. Почему ФНС может отказать в ликвидации ИП

Решение налоговой службы по заявлению о ликвидации ИП может оказаться отрицательным. О причине вы узнаете из уведомления. Как правило, чаще всего отказ приходит в результате одной из ошибок:

• Подача документов в не соответствующую инспекцию. Необходимо обращаться в налоговую по месту регистрации.
• Ошибки при заполнении бланка, использование не актуальной формы Р26001.
• Отсутствие квитанции об уплате пошлины при непосредственной подаче документов в ФНС.

Если ФНС откажет в снятии с учета, не обосновав причину, индивидуальный предприниматель может обратиться в суд для обжалования решения.

Рекомендуем ликвидировать ИП через наш онлайн-сервис, чтобы избежать распространенных ошибок и закрыть ИП с первого раза. Это сэкономит ваше время.