Внимание! Декларацию УСН для ООО нужно сдать до 27 марта. А для ИП — до 25 апреля. Получите её сейчас.

Как закрыть ИП с долгами

Участившиеся случаи закрытия бизнеса в 2022 году связаны с комплексом негативных факторов: предприниматели теряли доход в период пандемических ограничений, лишались партнеров и поставщиков из-за санкций, рост стоимости товаров вынуждал вкладывать больше средств или сокращать ассортимент.
В статье:
  1. Возможна ли ликвидация ИП с долгами
  2. Как закрыть ИП с долгами
    1. Порядок погашения задолженности в бюджет
    2. Условия расчетов с партнерами
    3. Действия ИП с сотрудниками
  3. Нюансы возврата дебиторской задолженности
  4. В каких случаях ФНС может отказать в закрытии ИП-должника

Справиться с трудностями удалось не всем, актуальным стал вопрос - можно ли закрыть ИП с долгами.

Если вы планируете закрыть убыточное дело и интересуетесь, как закрыть ИП с долгами по налогам, отчислениям в фонды и другими непокрытыми обязательствами - эта статья поможет во всем разобраться.

1. Возможна ли ликвидация ИП с долгами

Физические лица регистрируют и прекращают деятельности в качестве ИП на основании Федерального закона №129, регламентирующего все условия и нюансы государственной регистрации бизнеса.

Ответ на вопрос, можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами, содержится в 22 статье, пункт 3: да, индивидуальные предприниматели имеют на это право.

Почему же ИП-должникам официально разрешено прекращать деятельность? Всё просто - законом предусмотрено сохранение задолженности и выполнение обязательств ИП даже после его ликвидации. Гражданский Кодекс указывает, что ИП обладают двойственным статусом и отвечают личным имуществом по рискам, возникающим в результате предпринимательской деятельности. То есть, долги предпринимателя не делятся на личные и долги бизнеса, это единая задолженность, по которой самостоятельно отвечает один человек.

Именно по данной причине закон допускает официальное прекращение деятельности должников, регламентируя сроки оплаты всех обязательных отчислений.

Можно ли закрыть ИП с кредитом? Да, здесь ситуация аналогичная: банк не будет препятствовать ликвидации ИП с долгами, но исключение из ЕГРИП не отразится на условиях возврата займа - придется оплачивать взносы по графику, как и прежде. Долги перед бизнес-партнерами также подлежат погашения в установленные договором сроки.

Обратите внимание: даже если ИП давно не осуществляет деятельность и не имеет дохода, до исключения из ЕГРИП за ним остается обязанность уплаты фиксированных отчислений в ФОМС и Пенсионный фонд. Отсутствие финансовой активности лишь уменьшит налоги, но никак не повлияет на отчисления в фонды.

Таким образом, предприниматели могут пройти процедуру ликвидации даже с долгами, однако избавиться от задолженности не выйдет. Кроме того, по каждому долгу будет действовать конкретный срок погашения.

2. Как закрыть ИП с долгами

Порядок аннулирования государственной регистрации единый для всех ИП, не зависимо от наличия задолженности.

Инструкция, как закрыть ИП с долгами в 2022 году:

  1. Составить заявление на закрытие ИП, используя бланк Р26001. С помощью нашего онлайн-сервиса можно заполнить документ с учетом всех особенностей.
  2. Уплатить в бюджет 160 рублей: это государственная пошлина, которая предусмотрена за подачу документов в бумажном виде. При электронной подаче ИП освобождаются от данного взноса.
  3. Подать подготовленные документы в регистрирующую ИФНС: принести распечатанное заявление в инспекцию самостоятельно, передать через МФЦ, нотариуса или направить онлайн, обратившись за помощью к нашему сервису.
  4. Удостовериться в исключении из ЕГРИП, получив по электронной почте лист записи. ФНС отправляет уведомление на 6-ой день после получения документов.
Особенность ликвидации ИП с долгами: в стандартной ситуации пакет документов для аннулирования регистрации дополняется отчетом в ПФР об уплате взносов. Однако, у предпринимателя есть законодательная возможность уплатить этот долг позднее и соответственно, он не может подать отчет. В этом случае ФНС принимает документы в неполном комплекте и сама запрашивает данные в Пенсионном фонде.

Следующим действием после аннулирования статуса предпринимателя должно быть погашение накопленных задолженностей в установленные законом сроки. Рассмотрим подробнее, какой период дается закрытому ИП для покрытия своих финансовых обязательств перед сотрудниками, налоговой, Пенсионным фондом, банками, контрагентами.

Ликвидация ИП онлайн
Вы можете закрыть ИП с долгами онлайн!
Наш онлайн-сервис предоставляет ИП возможность закрыть бизнес дистанционно: мы помогаем заполнить актуальную форму для налоговой и подать обращение удаленно по цифровой подписи. Услуга освободит вас от посещения налоговой инспекции и сэкономит время. Также, вы сможете получить заполненный бланк без онлайн-подачи, выбрав нужную услугу на сервисе:

2.1 Порядок погашения задолженности в бюджет

Сроки уплаты долгов перед бюджетом четко прописаны в НК РФ. Следует соблюдать следующий порядок для исключения конфликтов, начисления пеней и штрафов, привлечения к административной ответственности:

  • Уплата страховых отчислений в фонды должна быть произведена в 15-дневный срок после исключения из реестра. Взносы “за себя” пересчитываются в соответствии с количеством дней, отработанных в статусе индивидуального предпринимателя.
  • Налоги ИП на упрощенной системе налогообложения и сельхоз режиме вносятся в бюджет до 25 числа следующего после ликвидации месяца.
  • Патент следует погасить до закрытия, поскольку в правилах оплаты сказано, что “налог ПСН уплачивается до даты окончания действия патента”. В этом случае можно будет вернуть переплату за неиспользованный период, обратившись в ФНС с заявлением.
Важная особенность: если страховые взносы ИП оплачивает после ликвидации, он теряет право на уменьшение налоговой базы на их размер. Своевременная уплата отчислений помогла бы сэкономить до 43211 рублей (размер взносов на 2022 год).

Но как закрыть ИП с долгами ПФР, если у предпринимателя нет денежных средств? Долги по налогам и ПФР можно попробовать реструктурировать, подав заявление с соответствующей просьбой в налоговую. ФНС может одобрить рассрочку или отсрочить платежи: такая же практика сейчас активно применяется в банках под названием “кредитные каникулы”. Если же ИП откажут в реструктуризации долга, он может рассмотреть вариант банкротства. Однако эта крайняя мера выгодна лишь в одном случае: если долг серьезно превышает цену имущества, которое будет конфисковано.

Все кредиторы ИП, включая ПФР, ФНС, банки, партнеры, имеют право требовать уплату задолженности в судебном порядке.

2.2 Условия расчетов с партнерами

Долги по поставкам, аренде, логистике - это кредиторская задолженность, которая также останется у вас после закрытия ИП. Прекращение деятельности не отменяет обязанности по расчетам с партнерами.

Физическое лицо, ранее имевшее статус предпринимателя, обязано соблюдать сроки оплаты по всем договорам. Однако, контрагенты - это не государственные органы и договориться с ними об изменении условий оплаты гораздо проще. Партнеры чаще идут навстречу и могут даже простить долг - такое развитие событий допустимо 415 статьей ГК РФ.

Если же у предпринимателя не вышло самостоятельно найти компромисс с партнерами, они могут направить свою претензию в суд общей юрисдикции.

2.3 Действия ИП с сотрудниками

Если в штате предпринимателя числились сотрудники, то ликвидация ИП с долгами будет проходить по другой схеме: до подачи заявления работодателю придется предпринять действия, обусловленные ТК РФ:

  • Заранее предупредить своих сотрудников о ликвидации бизнеса. Обычно в трудовом договоре прописывается необходимость уведомления персонала за 14 дней.
  • Сообщить об увольнении в Службу занятости - за 15 дней. Если увольнение масштабное (более 15 человек), то уведомление нужно подать за 3 месяца.
  • Подготовить кадровую документацию: приказы, справки, выписки и пр.
  • Выплатить сотрудникам все рассчитанные суммы в день увольнения. В расчет входит заработная плата, премии, компенсация отпуска.
  • Уплатить страховые взносы за персонал и отчитаться в Пенсионный фонд об увольнении.
Важно: если предприниматель не выплатит персоналу денежные средства в день увольнения, он понесет ответственность по КоАП РФ, статья 5.27.

3. Нюансы возврата дебиторской задолженности

Вопрос, как закрыть ИП с долгами, может подразумевать ещё один смысл: дебиторскую задолженность. Долги партнеров предпринимателем - более редкая ситуация, но она стоит особенного внимания из-за нюансов ее погашения.

Если к моменту ликвидации контрагенты остались перед ИП в долгу, он также имеет право востребовать оплату - путем мирных переговоров или обращения в суд.

Особенность: когда физическое лицо, ранее имевшее статус индивидуального предпринимателя получает денежные средства от бывших партнеров, они считаются его прибылью. Полученная дебиторская задолженность подлежит декларированию и налогообложению по стандартной ставке для физлиц 13%.

Возможно, что дебиторская задолженность станет безнадежной, тогда бывший предприниматель не получит денежные средства. Так бывает при истечении срока исковой давности или при наличии у партнера обоснованной причины для невозврата (например, вы не выполнили обязательства по контракту в полном объеме).

Закрыть ИП онлайн
Закройте ИП с долгами онлайн!
Услуги нашего сервиса помогут вам ликвидировать ИП с долгами, не выходя из дома! Сервис подготовит нужные документы и направит в инспекцию по вашей электронной подписи. Не придется беспокоиться о правильности заполнения и соблюдении требований ФНС: эти задачи сервис возьмет на себя!

4. В каких случаях ФНС может отказать в закрытии ИП-должника

ФНС не откажет предпринимателю в ликвидации из-за долгов, но есть другие основания:

  • Подача заявления в несоответствующую прописке инспекцию
  • Предоставление неполного пакета документов
  • Неуплата пошлины в случаях, когда это необходимо для выбранного способа подачи
  • Использование бланков, потерявших актуальность
  • Долги по отчетам в ПФР

Если в уведомлении об отказе указана иная причина, которую ИП сочтет незаконной или необоснованной, он вправе подать жалобу в вышестоящие органы или отстоять свою позицию в суде.