Закрытие ИП в 2025 году: инструкция по шагам

Нужно ли закрывать ИП, если оно не работает

Закон обязывает каждого зарегистрированного предпринимателя платить взносы и сдавать отчетность, даже если фактически деятельность не ведется. Исключения крайне ограничены (например, отпуск по уходу за ребенком до 1.5 лет или служба в армии при подаче соответствующего заявления в налоговую). В остальных случаях неработающее ИП приносит одни расходы: придется ежегодно платить фиксированные взносы и минимум раз в год подавать декларации. Если бизнес не приносит прибыли или приостановлен на неопределенный срок, оптимально оформить закрытие ИП. В любой момент в будущем вы сможете снова открыть ИП заново – закон не запрещает повторную регистрацию предпринимателя.

Для добровольного прекращения деятельности ИП не требуется каких-либо особых оснований. Достаточно желания предпринимателя и соблюдения установленной процедуры.

Шаг 1. Увольнение сотрудников перед закрытием ИП

Первым делом решите вопрос с персоналом. Если вы работали в статусе ИП в одиночку и не нанимали работников, то можно сразу переходить к следующему шагу. Но если у предпринимателя есть сотрудники, трудовые отношения необходимо официально прекратить до подачи заявления о ликвидации ИП.

Процедура увольнения при закрытии ИП имеет свои нюансы. Согласно п.1 ч.1 ст. 81 Трудового кодекса РФ, работодателю-ИП разрешено уволить всех работников в связи с ликвидацией – даже тех, кто обычно защищен законами (беременные, в отпуске по уходу за ребенком, несовершеннолетние и т.д.). Чтобы соблюсти закон и избежать споров, действуйте так:

• Оповестите сотрудников заранее. Предупредите персонал о предстоящем увольнении не позднее чем за 2 недели до прекращения деятельности (если трудовым договором не предусмотрен более длительный срок). Уведомление делается в письменной форме, каждый работник должен ознакомиться и расписаться, что предупрежден.
• Сообщите в Центр занятости. Не позднее чем за 2 недели до увольнения отправьте уведомление о ликвидации ИП и сокращении штата в Центр занятости населения по месту регистрации бизнеса. Для этого используется форма №1, утвержденная приказом Минтруда (16.04.2024 №195н), либо свободная форма с указанием данных о сотрудниках.
• Оформите документы на увольнение. Подготовьте приказ о прекращении трудового договора с каждым работником (по форме Т-8 или в свободной форме с необходимыми реквизитами). В день увольнения произведите окончательный расчет с работниками: выплатите зарплату за отработанное время, компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Выдайте сотрудникам положенные документы: трудовую книжку (или справку о периоде работы, если книжка велась в электронном виде), справки о доходах и удержанном НДФЛ, копии расчетов по страховым взносам (формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, РСВ и пр.).
• Сдайте отчетность по сотрудникам. В квартал увольнения необходимо сдать финальную отчетность как работодатель: расчет по страховым взносам (РСВ), расчет 6-НДФЛ за квартал, сведения о стаже сотрудников (ЕФС-1, СЗВ-СТАЖ) и др. Эти отчеты сдаются в налоговую (ФНС) и Социальный фонд России (СФР, объединяет функции бывших ПФР и ФСС).

Шаг 2. Расторжение договоров и расчеты с контрагентами

Если на момент прекращения деятельности у вас есть действующие договоры с клиентами или поставщиками, позаботьтесь об их корректном завершении. Формально наличие неисполненных договорных обязательств не препятствует ликвидации ИП, но оставшиеся незакрытые вопросы могут привести к финансовым потерям и судебным спорам уже после закрытия.

Что нужно сделать:

• Уведомите контрагентов о том, что вы прекращаете предпринимательскую деятельность и, при необходимости, расторгните договоры по соглашению сторон. Проверьте условия договоров: некоторые из них могут предусматривать особый порядок досрочного расторжения.
• Сведите взаиморасчеты. Подготовьте акты сверки с контрагентами. Если у вас есть задолженности перед партнерами – постарайтесь их погасить в согласованные сроки. Если же вам должны деньги (дебиторская задолженность) – вы вправе потребовать оплату даже после закрытия ИП, уже как физическое лицо. Все обязательства по долгам сохраняются, просто статус меняется.
• Закройте все обязательства по контрактам. Желательно завершить работы или поставки, либо официально прекратить их. Это исключит претензии, что после даты ликвидации ИП вы продолжаете неисполненные коммерческие обязательства.

Шаг 3. Сдача окончательной отчетности

Перед тем как снять ИП с учета, предприниматель должен сдать всю положенную отчетность за себя и сотрудников (если они были). Это включает отчеты, упомянутые выше, а также налоговые декларации в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Отчетность работодателя. Если у вас были работники, убедитесь, что все кадровые и налоговые отчеты по ним сданы (форма 6-НДФЛ, РСВ, индивидуальные сведения в СФР и др.). Без этого могут возникнуть проблемы с расчетом взносов и увольнением сотрудников.

Налоговая отчетность ИП. Предприниматель обязан отчитаться по налогам за тот период, пока он работал как ИП. Порядок зависит от налогового режима:

• УСН (упрощенная система): Подайте декларацию УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП. Хотя Налоговый кодекс прямо не устанавливает отдельный срок для ликвидационной отчетности, Минфин в письмах разъяснял, что ориентироваться нужно на дату уплаты налога. Практически лучше не затягивать и сдать декларацию до 25-го числа следующего месяца после снятия с учета.
• ОСНО (общая система): На ОСНО предприниматель сдает декларацию 3-НДФЛ за доходы физлица и декларацию по НДС (если был плательщиком НДС). Эти декларации необходимо сдать в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности ИП, чтобы выполнить требования налоговой (оперативные сроки обусловлены п.3 ст.229 НК РФ для окончательной 3-НДФЛ при ликвидации).
• НПД (налог на профдоход, самозанятые): Отдельной декларации подавать не нужно. Режим НПД не предполагает отчетности – налоговая сама видит ваши операции в приложении «Мой налог». Достаточно убедиться, что все налоги по поступлениям уплачены на дату закрытия.
• ПСН (патентная система): Деклараций тоже нет, но если у вас был действующий патент на более длительный срок, в течение 10 дней после снятия с учета ИП нужно уведомить налоговую о прекращении деятельности по патенту. Неиспользованную стоимость патента за оставшиеся месяцы можно вернуть, подав заявление на возврат переплаты.
• АУСН (автоматизированная УСН): Отчетность на этой системе не предусмотрена, налоговая сама рассчитывает налог. После закрытия ИП достаточно уплатить рассчитанный налог за период до снятия с учета.

Кроме того, если вы ранее подавали уведомления о начале определенных видов деятельности (например, уведомление о начале торговой деятельности или оказания услуг населению), после ликвидации ИП нужно аналогично уведомить об их прекращении через портал госуслуг или региональные системы.

Уплата налогов и страховых взносов при закрытии

После того как ИП прекращает работу, нужно полностью рассчитаться с бюджетом. Закрытие ИП не списывает автоматически задолженности перед налоговой – все долги остаются за физическим лицом. Чтобы избежать начисления пеней и проблем в будущем, уплатите все, что причитается:

• Страховые взносы за себя. Оставшуюся сумму фиксированных взносов (на пенсионное и медицинское страхование) нужно заплатить в течение 15 календарных дней после закрытия ИП. Сумму взносов за неполный год рассчитывают пропорционально количеству дней работы в статусе ИП. Проще всего рассчитать точную сумму с помощью калькулятора на сайте ФНС или СФР.
• Взносы и налоги за работников. Если были сотрудники, перечислите все взносы за них не позднее 15 дней после сдачи последней отчетности (РСВ и прочие формы). НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, также нужно перечислить при увольнении в установленные сроки.
• Налоги ИП. Оплатите все налоги, которые вы рассчитали в финальных декларациях. По НДФЛ на ОСНО законом установлен срок не позднее 15 дней с даты подачи декларации 3-НДФЛ. По другим налогам (УСН, ЕСХН) ориентируйтесь на стандартные сроки уплаты – как правило, до 25-го или 28-го числа месяца, следующего за месяцем, когда ИП снят с учета (в зависимости от вида налога). Не забудьте уплатить налоги по патенту (ПСН) за отработанный период, если они еще не были оплачены.

Если у ИП имеются налоговые долги или недоимки, их можно погасить добровольно сразу или позже как физическому лицу. Обратите внимание: налоговая инспекция вправе взыскать задолженности уже с гражданина через судебный приказ или иск, если вы сами их не оплатите. Лучше не затягивать с расчетами, чтобы не копились пени за просрочку (0.03% от суммы долга за каждый день просрочки).

Шаг 5. Снятие с учета онлайн-кассы (ККТ)

Если в процессе деятельности вы применяли контрольно-кассовую технику (онлайн-кассу), при ликвидации ИП необходимо снять ее с учета. По закону, ФНС автоматически снимет вашу кассу с регистрационного учета через 10 дней после внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Однако есть нюанс: после прекращения статуса ИП ваша электронная подпись станет недействительной, и вы уже не сможете передать необходимые данные с фискального накопителя онлайн. Поэтому рекомендуется заняться кассой заранее:

• Сформируйте отчет о закрытии фискального накопителя. Сделать это можно самостоятельно через личный кабинет оператора фискальных данных или непосредственно на кассе (для некоторых моделей). Отчет содержит всю информацию о проведенных операциях и необходим налоговой.
• Передайте отчет в налоговую. Если касса подключена к оператору фискальных данных, сведения поступят автоматически. При автономной кассе может потребоваться отвезти накопитель в налоговую или сервисный центр для считывания данных.
• Убедитесь, что кассу сняли с учета. Обычно инспекция сама завершает регистрацию ККТ при ликвидации ИП. Но безопаснее получить подтверждение: в личном кабинете ФНС или через сервис проверки ККТ убедиться, что статус вашей кассы изменен на “снята с учета”.

Шаг 6. Подготовка и подача документов для закрытия ИП

Когда все предварительные этапы выполнены, можно переходить к самой процедуре государственной регистрации прекращения деятельности ИП. Это означает подачу в налоговую инспекцию установленного комплекта документов. Перечень необходимых бумаг определен законом (п.1 ст.22.3 Федерального закона №129-ФЗ):

• Заявление по форме № Р26001. Это основной документ, на основании которого ФНС вносит запись о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. Бланк заявления унифицирован: в нем указываются ОГРНИП, ФИО предпринимателя, ИНН, контактные данные и способ получения уведомления о закрытии (например, по электронной почте). Подпись заявителя на форме Р26001 должна быть заверена нотариально, если вы подаете документы не лично. При личной подаче вместе с паспортом нотариус не требуется – инспектор сам удостоверит подпись.
• Квитанция об уплате госпошлины (160 рублей). Государственная пошлина взимается только если вы подаете заявление на бумаге от себя лично или через представителя, а также при отправке документов почтой. Если же подача электронная (через интернет с использованием ЭЦП) либо через МФЦ или нотариуса, платить пошлину не нужно. Оплатить пошлину можно через сервис на сайте ФНС, терминал в МФЦ или банком. Квитанцию об оплате приложите к документам, если оплата требовалась.
• Документ из Пенсионного фонда (СФР) о предоставлении необходимых сведений. Ранее требовалась справка из ПФР об отсутствии задолженности, однако сейчас предпринимателю не нужно самостоятельно получать этот документ. Если вы не приложите такую справку, налоговая сама запросит нужные сведения у Социального фонда в рамках межведомственного взаимодействия. Поэтому обычно достаточно первых двух пунктов (заявления и квитанции).

После подготовки документов переходите к их подаче в регистрирующий орган (налоговую инспекцию по месту регистрации ИП). Способы подачи заявления о закрытии ИП в 2025 году:

• Лично в налоговой инспекции. Вы приходите в свою ИФНС (ту, где изначально регистрировали ИП) с подготовленными документами: заявление Р26001 и паспортом. Если платили госпошлину – возьмите квитанцию. Инспектор примет документы, заверит вашу подпись на заявлении и выдаст расписку о получении.
• Через МФЦ. Многие Многофункциональные центры оказывают услугу по приему документов на ликвидацию ИП. Уточните заранее, предоставляет ли выбранный вами МФЦ такую опцию. Если да, то подготовьте тот же комплект: Р26001, паспорт, квитанция об оплате пошлины (если нужна). Важно узнать, в каком виде МФЦ отправляет документы в ФНС: если в электронном, то пошлину платить не требуется, если МФЦ пересылает бумажные копии – госпошлину нужно оплатить и приложить. Сотрудник МФЦ проверит заявление, отправит его в налоговую и выдаст вам расписку.
• Онлайн через интернет. Удобный способ – подача заявления на закрытие через сайт ФНС. С помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно загрузить заполненную форму Р26001 и подписать ее электронной подписью. Подойдет как КЭП (квалифицированная электронная подпись) предпринимателя, так и учетная запись портала Госуслуг (ЕСИА) при наличии подтвержденного профиля. Если подаете онлайн, пошлина 160 руб. не взимается, а документы отправляются сразу в налоговую без визита.
• По почте или курьерской службой. Вы можете отправить заявление Р26001 почтой (ценным письмом с описью вложения) на адрес своей налоговой. В Москве и некоторых регионах доступны курьерские службы (DHL, Pony Express) для доставки в инспекцию. Важно: при почтовой отправке подпись на заявлении должна быть нотариально заверена, иначе инспекция вернет документы без рассмотрения. Приложите оригинал квитанции об оплате пошлины, поскольку почтовый способ приравнивается к подаче бумажных документов.
• Через нотариуса или представителя. Вы можете оформить нотариальную доверенность на другое лицо, которое сдаст документы за вас. Подпись на заявлении в этом случае также заверяется нотариусом, а доверенное лицо предъявит доверенность. Есть и услуга «закрытие ИП через нотариуса под ключ» – нотариус сам подготовит электронные документы, заверит своей ЭЦП и отправит в налоговую. Минус – это платная услуга помимо госпошлины.

Шаг 7. Закрытие расчетного счета ИП

Отдельное внимание уделите банковскому счету, если он у вас открыт для предпринимательской деятельности. После того как все расчеты с бюджетом, контрагентами и работниками завершены, не забудьте закрыть расчетный счет. Использовать счет ИП после ликвидации уже нельзя, а обслуживание счета может продолжать стоить денег.

Чтобы закрыть счет, обратитесь в отделение банка или к вашему банковскому менеджеру. Обычно достаточно написать заявление о расторжении договора банковского обслуживания ИП. Банк сам выполнит необходимые действия и выдаст справку о закрытии счета по вашему запросу. Если на счете остались денежные средства, переведите их на свой личный счет физического лица до или сразу после закрытия ИП – так вы избежите лишних вопросов от банка и налоговой. Сообщать в ИФНС о закрытии счета не требуется: банки автоматически уведомляют налоговую службу о всех открытых и закрытых счетах предпринимателей.

Шаг 8. Получение документов о прекращении деятельности ИП

После подачи заявления и документов останется дождаться, когда налоговая внесет запись о прекращении вашей деятельности в государственный реестр. По закону регистрация закрытия ИП занимает 5 рабочих дней (не считая дня подачи). Если вы подавали документы через МФЦ, срок может увеличиться на 1-2 дня, поскольку МФЦ пересылает их в инспекцию.

Результат процедуры – внесение записи о прекращении ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Налоговая выдает заявителю лист записи ЕГРИП с отметкой о закрытии. Этот документ можно получить в электронном виде (на указанный в заявлении email) либо забрать в бумажном виде лично в инспекции или МФЦ – в зависимости от того, какой способ получения вы выбрали в заявлении Р26001. Если вы подавали через интернет, электронная выписка ЕГРИП придет автоматически на почту.

Одновременно налоговая снимает ИП с учета во внебюджетных фондах и, при наличии данных, закрывает регистрацию ККТ (как упоминалось ранее). Если по каким-то причинам регистрационные действия не будут завершены, налоговая вышлет уведомление об отказе в государственной регистрации ликвидации ИП с указанием причины. Чаще всего отказы связаны с ошибками в документах (неверные данные, отсутствие нотариального заверения, неоплаченная госпошлина при необходимости). Исправив причины отказа, можно повторно подать документы.

После того как ИП закрыто, сохраните все документы, связанные с вашей предпринимательской деятельностью, не менее 5 лет. К ним относятся: полученный лист записи ЕГРИП, налоговая отчетность, книги учета доходов и расходов (если велись), трудовые документы по сотрудникам, банковские выписки и пр. Налоговые органы могут затребовать эти сведения при проверках за прошлые периоды, даже если вы уже прекратили деятельность.