Как устроена АУСН

Для предпринимательства в России созданы общий и несколько специальных налоговых режимов. Немногие бизнесмены применяют общую систему налогообложения, ведь на ОСНО самая большая нагрузка по налогам и отчетности. Обычно ее выбирают те ИП и ООО, контрагенты которых работают на НДС. В остальных случаях предприниматели ориентируются на льготные режимы, перечень которых пополнился летом 2022 АУСН. О новой автоматизированной УСН (или АУСН), о ее плюсах и минусах и порядке перехода на АУСН мы расскажем в этой статье.
Содержание
  1. АУСН - что это?
  2. Об уплате налогов и взносов на режиме АУСН
  3. Преимущества и недостатки новой АУСН
  4. Порядок перехода на АУСН

1. АУСН - что это?

1 июля 2022 года бизнесмены получили новый специальный налоговый режим АУСН. Его вправе применять и предприниматели, и общества с ограниченной ответственностью. Как и у всех спец. режимов, у автоматизированной упрощенной системы налогообложения немало льготных условий по налоговым ставкам и взносам.

Применяется АУСН в 2022 в таких регионах, как Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. Обратите внимание на разъяснение налоговой по этому вопросу. В указанных субъектах у ИП должна быть прописка, а у ООО - местонахождение. А фактически работа может вестись в любых российских регионах.

Пока что автоматизированная “упрощенка” является только экспериментом, который планируют провести до конца 2027 года. Что будет потом, покажут результаты налогового эксперимента: режим АУСН останется в качестве постоянно действующего или же прекратит существование. Впрочем, по воле законодателя одно из этих решений может быть принято и преждевременно.

Откройте бизнес бесплатно!
В этом поможет партнерский сервис Альфа-Банка. Он в режиме онлайн сам заполнит нужные документы для регистрации ИП или ООО, и сам передаст их в ФНС онлайн. Это удобно и надежно! Кликайте по ссылкам, чтобы узнать больше.

2. Об уплате налогов и взносов на режиме АУСН

Налоги на АУСН

По аналогии с обычной упрощенной системой, на АУСН бизнесмены вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения:

  • АУСН доходы со ставкой 8%. При выборе этого варианта бизнесмены, уплачивающие торговый сбор в Москве, могут уменьшить сумму налога на сумму сбора. Об этом надо самим сообщить ФНС.
  • АУСН доходы минус расходы 20%. Для этого объекта также предусмотрена ещё минимальная ставка 3%, которая применяется, если: бизнес по итогам года стал убыточным или вышел в ноль, или рассчитанный по 20%-ной ставке налог оказался меньше, чем по 3%-ной.

Законодатель пообещал не поднимать в рамках эксперимента эти ставки. Но и уменьшать их на уровне субъектов не разрешено.

Налоговый период - один календарный месяц.

Сумму к уплате не придется рассчитывать самим, поможет ИФНС - от неё до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, будет приходить соответствующее уведомление в личный кабинет налогоплательщика. Оплата налога производится до 25-го числа того же месяца. Откуда ФНС возьмёт суммы? У налоговиков будут данные из банка, от стоящей на учёте онлайн-кассы, а также, если доход пришёл не на карту и не через ККТ, о нем службу должен известить сам предприниматель.

Что касается НДФЛ, то его за сотрудников исчислит банк. В кредитную организацию бизнесмен должен предоставить нужную информацию по каждому работнику.

Взносы на АУСН

Для индивидуальных предпринимателей без штата отличная новость: никакие страховые взносы платить не нужно! В том числе, ИП на АУСН освобождены и от взносов за себя, и от уплаты 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Если сотрудники или у ИП, или у ООО есть, то платить на медицинское и пенсионное страхование не придётся! Но самим работникам можно не переживать - эти взносы вместо работодателя перечислит федеральный бюджет.

А работодателю нужно будет заплатить только взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС. Сумма таких взносов всего 2040 рублей за весь штат и за целый календарный год. Платить нужно каждый месяц по 170 рублей.

Выходит, что для юридических лиц на режиме АУСН полного освобождения от уплаты взносов быть не может, ведь в компании всегда есть как минимум один сотрудник - директор.

3. Преимущества и недостатки новой АУСН

  • Книгу учета на режиме АУСН вести не надо. Доходы и расходы будут находиться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Причем считать их тоже станет легче: доходы признаются на дату зачисления, а расходы - списания средств со счета. Если применяется ККТ, то учитывается дата в чеке. А еще расходами на АУСН являются, в том числе, выданные аванс и предоплата.
  • Можно выбрать наиболее подходящий объект налогообложения.
  • Вести деятельность бизнесмену на режиме АУСН помогут налоговая и банк. Так, ФНС сама будет рассчитывать налог к уплате, а банку передана часть функций налогового агента (исчисление НДФЛ, можно установить автоплатеж по налогам, зарплате).
  • Значительно снижено количество отчетности. Так, не придется сдавать, в том числе, отчетность по взносам и НДФЛ.
  • Не нужно вести бухгалтерский учет.
  • Как мы рассмотрели пунктом выше, весомые преимущества по уплате страховых взносов. Основная их часть отменена. А ИП на АУСН, который не имеет статуса работодателя, вообще ничего по взносам отчислять не должен!
  • Сумма годового дохода не может быть более, чем 60 млн. рублей.
  • Для ООО остаточная стоимость основных средств должна быть в пределах 150 млн. рублей.
  • Выбрать любой банк для работы нельзя, только уполномоченный, входящий в специальный перечень. Этот список будет меняться, поэтому надо следить за обновлениями. По состоянию на осень 2022 года это следующие банки: Модульбанк, Сбербанк, Альфа-Банк, Филиал Точка Банка Открытие, Промсвязьбанк, Тинькофф Банк, Банк ВТБ. Иметь расчетный счет и получать на него, списывать с него средства именно в одном из этих банков крайне важно, ведь на режиме АУСН кредитным организациям переданы некоторые функции налоговых агентов, они взаимодействуют с Федеральной налоговой службой.
  • В штате может быть не более пяти человек - это условие по среднему количеству сотрудников в месяц. Внимательно следите за этим, ведь в это число входят и внешние совместители, оформленные по ТК, и работающие по гражданско-правовому соглашению.
  • Бизнесмену-работодателю на АУСН нельзя нанимать лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, а еще тех, кто будет потенциальным кандидатом на досрочную пенсию.
  • На новой АУСН не вправе работать нотариусы, ломбарды, кредитные организации, некоммерческие организации и др. Ограничений по видам деятельности немало, с полным списком можно ознакомиться в этой статье федерального закона, принятого специально по новой автоматизированной “упрощенке”.
  • Для юридических лиц на режиме АУСН пропадет возможность открыть какое-то обособленное подразделение: филиал или представительство.
  • Еще про общества с ограниченной ответственностью. Нельзя применять АУСН тем компаниям, более 25% долей в уставном капитале которых принадлежат другим юридическим лицам (здесь есть исключения).
  • АУСН не совмещается ни с одним другим налоговым режимом для совместной работы.
  • Если бизнес-субъект утратит право на применение АУСН, то его переведут на ОСНО - самую сложную систему с большой нагрузкой.
Документы на регистрацию бесплатно
Для ИП или ООО партнерский онлайн-сервис подготовит документы для передачи в налоговую. Сервис заполнит актуальные формы вашими данные без ошибок, ведь он учитывает все новые требования закона. Уже через 15 минут вы сможете скачать и распечатать документы. Также мы приложим инструкцию по вариантам подачи пакета бумаг в ФНС.

4. Порядок перехода на АУСН

Переход на АУСН - дело добровольное. То есть никакие ИП и организации, чьи условия работы подходят под этот режим, не могут быть автоматически на него переведены. Применять новую АУСН в 2022 году смогут не все, а только вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и компании, которые открылись после даты введения АУСН, то есть после 1 июля. В 2022 году им можно сразу подать уведомление о переходе на АУСН вместе с регистрационными документами, а можно сделать это в течение 30 календарных дней со дня постановки на учёт.

Перейти на АУСН уже работающим бизнес-субъектам в 2022 году не получится, только с начала 2023-го. Для этого надо успеть до 31.12.2022 направить в налоговый орган соответствующее заявление.

Помните: Менять режим АУСН после перехода на него на какой-то другой в течение календарного года запрещено! В том числе, нельзя будет поменять и объект налогообложения. Другую систему появится возможность применять лишь с начала следующего календарного года.